Finanzas en Tiempos de Crisis...una visual para no financieros

Estos días, debido al bicho que ha invadido el mundo, muchas de las empresas han tenido que tomar una serie de medidas drásticas debido al Estado de Alarma decretado por parte del Gobierno de España. Unas acciones que han paralizado nuestras rutinas y que ha frenado en seco la maquinaria productiva global. Siempre nos permitirá tomar conciencia de aquello que estábamos haciendo mal, qué es lo que podemos hacer para mejorar nuestras vidas y la de los demás, pensar en nuevos modelos económicos sostenibles, la utilidad e impacto social de lo ofertado y dándole su sitio a indicadores que van más allá del puramente económico. Nunca es fácil volver a arrancar un motor que ya estaba quemado. Imagina cuando éste ha estado durante algo más de un mes en un garaje parado sin gasolina a la espera que vuelvan a abrir la puerta para que transite por unas carreteras que ya no serán las mismas. El problema de fondo seguirá estando ahí. Hay que arreglar el motor. Pero habrá que tener voluntad por parte de los responsables públicos y privados.

Los efectos inmediatos del actual shock han sido la presentación de 5.765 ERTEs por parte de empresas en la provincia de Cádiz, afectando a una media de 15.000 trabajadores desde el jueves 19 al domingo 2, según los datos de la Delegación Territorial de Empleo de la Junta de Andalucía.

Desde el punto de vista empresarial, uno de los instrumentos empleados para determinar la salud económica y financiera de la organización es el BALANCE DE SITUACIÓN. Los datos arrojados en el mismo provienen de las anotaciones contables que se vayan realizando periódicamente en función de la actividad de la misma.

Desde un punto de vista visual, la parte de la izquierda funciona gracias a la parte de la derecha. Es decir, la parte de la izquierda es financiada con los recursos de la derecha (nada que ver con ideologías políticas).

Estas masas patrimoniales, para que las entendamos todos y expresados en términos coloquiales serían:

Activo No Corriente: son todos aquellos bienes y derechos de las empresas que permanecen en ella más de un año y son esenciales para el desempeño de la actividad económica. Los elementos que se pueden encontrar son; los equipos informáticos, la maquinaria, las naves industriales u oficinas (en el caso que no sean de alquiler), elementos de transporte, el mobiliario, aquellas acciones que adquirimos esperando obtener un beneficio dentro de algunos años etc…

Activo Corriente: son aquellos elementos que estarán en la organización menos de un año. Son fácilmente liquidables, facilmente de convertibles en dinero. Son las existencias previstas para la venta, el dinero que se tiene en el banco, aquellas cantidades que esperamos cobrar dentro de poco por parte de nuestros clientes.

Patrimonio: son las aportaciones realizadas por parte de los socios, los beneficios obtenidos durante un período determinado y las reservas establecidas para que sigan se reinviertan en la empresa.

Pasivo No Corriente: aquellas deudas contraídas que deben ser devueltas en un plazo superior a un añ, como por ejemplo las hipotecas.

Pasivo Corriente: aquellos préstamos que tenemos que devolver en menos de un año.

FM: es el Fondo de Maniobra. Es la parte de nuestra estructura fácilmente liquidable que es financiada por el largo plazo. Aquello que podremos convertir en dinero antes que lo reclamen. Muestra que la empresa es solvente y por tanto que puede hacer frente a sus pagos.

¿Qué sucede en la mayoría de negocios en la situación de alerta actual de pequeños comercios, hostelería y recursos turísticos, empresas auxiliares del sector naval y otras industrias entre otras? (ojo dependerá de la estructura previa de cada una de las empresas y del sector, habría que ver el funcionamiento de otros estados contables como el de PÉRDIDAS Y GANANCIAS y el ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO o TESORERÍA, pero se trata de motivar a la lectura e ilustrar mínimamente no al revés).

1.- No se obtienen ingresos debido al cerrojazo de la actividad. Esto tiene un efecto directo en el ACTIVO NO CORRIENTE: no salen existencias ya que no se consume, ni se incrementa el dinero en los bancos, ni seguramente se cobre lo que nos deben algunos clientes (menos ahora). Por tanto, su cantidad quedará igual o aumentará en la proporción en la que no cobramos o nos siguen llegando mercancía que ya teníamos pedidas. .

2.- Nuestro beneficio disminuirá e incluso será negativo. NO SALEN LAS CUENTAS!!!. No se han realizado ventas, pero además se siguen teniendo los mismos gastos (alquiler, luz, agua, nóminas…)por tanto al disminuir éste el PATRIMONIO NETO disminuirá.

3.- No seremos capaces de hacer frente a aquellas deudas que pagaríamos en un corto período de tiempo (aquellas existencias en stock que prometimos pagar cuando las vendiéramos, aquél compromiso de pago con mi diseñador de página web, la mensualidad de la hipoteca del local, el renting del coche…).

Por lo tanto nos encontramos con la siguiente situación patrimonial:

En esta situación, las organizaciones no tienen recursos para hacer frente a sus obligaciones a corto plazo, teniendo un Fondo de Maniobra negativo y por tanto se tienen que tomar una serie de medidas como son;

1.- Renegociar préstamos con sus deudores, tratando de alargar los plazos de devolución, dando oxígeno financiero al empresario.

2.- Aplazar pagos con la Administración, como son impuestos (IVA, IS, IRPF, IBI...) o seguridad social tanto de los trabajadores como del propio empresario.

3.- Utilización de instrumentos legales como pagarés o factoring que permitan adelantar las cantidades adeudadas por parte de los clientes con un descuento negociado.

4.- Crear nuevos modelos de negocio, para tratar de dar salida a las existencias que se tienen en stock (por ejemplo mediante la venta online).

5.- Fomentar la venta mediante la disminución de precios (sabiendo que los beneficios serán menores, puesto que el margen de venta disminuirá).

Hasta la fecha las medidas tomadas por parte del gobierno tienen dos objetivos fundamentalmente; la primera de ellas y la que más impacto social está teniendo es la de despidos temporales cuyos costes serán asumidos por el Estado, y que permite a las empresas no hacer frente a esos gastos de personal (en algunos sectores forman parte el mayor porcentaje de los costos). La segunda medida, ha sido la de inyectar liquidez en la economía,. Introducir gasolina en el depósito para que el motor eche a andar mediante una serie de avales que permitan el acceso al crédito por parte de las organizaciones y de esa forma volver a iniciar la actividad desde cero una vez se vuelvan a contar con las personas que dejaron de prestar servicios temporalmente.

En función de la salud económica y financiera previa de las empresas, esto es de las proporciones de las masas patrimoniales expuestas anteriormente, así como la forma de gestionar el menú actual de medidas, las organizaciones podrán contar con un mayor recorrido después de haber pasado esta anómala situación y comenzar a navegar en un nuevo paradigma que nada tiene que ver con el conocido hasta ahora o bien irán a situaciones que obligarán dar cerrojazos definitivos a sus negocios, lo que se puede visualizar en este puzle patrimonial con estados de QUIEBRAS.

* Las variaciones en las masas patrimoniales dependerán de la proporción de impago por parte de nuestros clientes y que ésta es menor que la pérdida de beneficios y aumento de nuestros impagos, así como la pérdida por la amortización (depreciación por uso) del activo corriente. Es una imagen perfecta para mostrar una ilustración que permite la toma de decisiones en funció de cada caso.